Driver Based Budgeting is momenteel een echt buzzword, maar wat is het nu eigenlijk?
Simpel gezegd is Driver Based Budgeting dat je op basis van diverse input drivers (denk aan productie aantallen, gemiddelde verkoopprijs, etc.) een kostensoort binnen de winst- en verliesrekening (bv omzet) kunt budgetteren. Daarnaast kan je afhankelijkheden gebruiken waarbij bijvoorbeeld een verandering in de omzet leidt tot (geautomatiseerd) een verandering in de kosten. Door middel van tooling kun je dit proces semi-automatiseren, zodat je minder tijd bezig bent met het cijfermatig opstellen van de begroting en meer tijd overhoudt voor de daadwerkelijke analyse.
Wat we vaak zien is dat controllers hun begroting helemaal van scratch opbouwen. Dit begint met een uitvraag naar managers om een complete eerste versie van de begroting in te vullen. Maar je kunt in plaats daarvan ook kijken naar trends uit het verleden. Stel dat de directe kosten de laatste jaren 40% van de omzet waren, vul alvast die 40% in (je driver) en laat de manager maar wijzigen waar hij of zij denkt daar vanaf te gaan wijken. Want daarover wil je als business partner het gesprek over aangaan!
Of de drivers wel goed doorrekenen zijn zaken waar je geen discussie over wilt hebben, waar je niet eens over na wilt denken. Dat moet een vaste berekening zijn, ondersteund door je tool. Je wilt alleen controleren of de uitkomst conform je verwachting is. Vervolgens kun je dan via je tool duidelijk krijgen waar en waarom je gaat afwijken van datgene dat je in je drivers hebt gedefinieerd, zodat je daarover de discussie kunt voeren binnen je organisatie.
Door een aantal van je drivers te veranderen, kun je ook weer een nieuw scenario opstellen en een nieuwe forecast maken. Als je bijvoorbeeld elke maand een nieuwe forecast moet opleveren, dan wil je niet elke maand helemaal je W&V vanaf scratch opstellen. Je wilt het een en ander aan drivers instellen en dan komt die forecast er op basis van de voor gedefinieerde drivers vanzelf uitrollen, ondersteund door je tool. Daarnaast kun je uiteraard handmatig gegevens toevoegen, omdat er altijd (onvoorziene) zaken zijn. Zo houd je je proces heel flexibel.
Om de beste ervaringen te bieden, gebruiken wij technologieën zoals cookies om apparaatinformatie op te slaan en/of te raadplegen. Door toestemming te geven voor deze technologieën kunnen wij gegevens verwerken, zoals surfgedrag of unieke ID’s op deze website. Wanneer je geen toestemming geeft of je toestemming intrekt, kan dit invloed hebben op bepaalde functies en mogelijkheden van de website.